شكل 8938 - الأسهم خيارات

15 ديسمبر 2014. تم تقديم المزيد من التوجيه من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية في شكل لوائح الخزانة النهائية لأولئك الأفراد الذين يطلب منهم الإبلاغ عن المصالح في ما يسمى الأصول المالية الأجنبية المحددة سفا على النموذج 8938 صدرت اللوائح النهائية يوم الخميس 11 ديسمبر تد 9706 اللوائح وضع اللمسات الأخيرة اللوائح المؤقتة الصادرة في عام 2011 تد 9567، مما يجعل بعض التغييرات، التي هي موضوع هذه المدونة بلوق. كما يعلم العديد من القراء على علم من هذه بلوق بالفعل، بدأ شرط تقديم المعلومات عودة جديدة للسنة الضريبية 2011 للأفراد مع أي مصلحة في ما يسمى الأصول المالية الأجنبية المحددة يجب تقديم عائد المعلومات على نموذج 8938 مع الإقرار الضريبي على سبيل المثال نموذج 1040 إذا لم يكن دافعي الضرائب ملزما بتقديم الإقرار الضريبي الاتحادي للسنة الضريبية، فإن الفرد ليس من المطلوب تقديم نموذج 8938 لهذا العام الضريبي المحدد. يجب أن يكون نموذج الملف 8938. استيعاب عتبة بالدولار للقيمة الإجمالية لل سففا خلال الضريبة y يتم الوفاء الأذن، ما يلي يسمى الأفراد المحددة يجب تقديم نموذج 8938.A مواطن أمريكي يبدو بسيطا بما فيه الكفاية، ولكن الذين يمكن أن يكون مواطن أمريكي قد مفاجأة لك. الأجنبي المقيم في الولايات المتحدة عن أي جزء من السنة الضريبية وهذا يعني يلتقي الفرد إما ما يسمى اختبار البطاقة الخضراء أو اختبار حضور كبير اقرأ عن هذه الاختبارات هنا وهنا. أ ن أجنبي أجنبي الذي يجعل الانتخابات أن يعامل ك أجنبي مقيم لأغراض تقديم عائد ضريبة الدخل المشترك. المقيم غير المقيم أجنبي مقيم في ساموا الأمريكية أو بورتوريكو. يصبح التزامي إلزاميا عندما يتم تجاوز عتبات معينة من الدولارات في القيمة السوقية العادلة الإجمالية ل سففا خلال السنة الضريبية تعتمد العتبات على حالة إيداع واحدة وما إذا كان الفرد المحدد يعيش في الخارج أو في الولايات المتحدة و إرس مرخص لها بتحديد مبالغ عتبة أعلى من الدولارات يتم تحديد العتبات الحالية أدناه. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الولايات المتحدة حدود الحد الأدنى للإيداع قيمة تي من سففس هي. واحد دافعي الضرائب ودافعي الضرائب المتزوجين تقديم كل على حدة 50،000 في اليوم الأخير من السنة الضريبية أو 75،000 في أي وقت خلال السنة الضريبية. الدافعين المكلفين تقديم بالاشتراك 100،000 في اليوم الأخير من السنة الضريبية أو 150،000 في أي وقت خلال السنة الضريبية وبالنسبة لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج، والعتبات هي. واحد دافعي الضرائب ودافعي الضرائب المتزوجين تقديم على حدة 200،000 في اليوم الأخير من السنة الضريبية أو 300،000 في أي وقت خلال السنة الضريبية و دافعي الضرائب المريضة تقديم معا 400،000 في اليوم الأخير من السنة أو 600،000 في أي وقت خلال السنة. ما هو محدد الأصول المالية الأجنبية. A سففا يتضمن حسابا المالية التي تحتفظ بها مؤسسة مالية أجنبية إيغا حساب مصرفي غير الولايات المتحدة أو حساب تداول الأسهم وبعض الأصول المالية الأجنبية الأخرى التي لا يتم الاحتفاظ بها في حساب في المالية مثل الأوراق المالية أو الأوراق المالية أو أي مصالح أخرى في كيان غير أمريكي مثل وحدات في صنادیق استثمار أجنبي في مؤسسات ائتمان أجنبي وممتلكات أجنبیة مصالح الشركه يتضمن المذكرات أو السندات أو السندات أو ديون أخرى صادرة عن شخص أجنبي مقايضات أسعار الفائدة والعملات، وكذلك اتفاقيات أخرى مع طرف أجنبي مثل عقود التأمين على الحياة الأجنبية. بعض الموجودات معفاة مثل الفائدة في أو الضمان الاجتماعي، أو التأمين الاجتماعي، أو أي برنامج مماثل من حكومة أجنبية من ناحية أخرى، يطلب من الأفراد الأمريكيين أن يقدموا تقريرا عن الاستمارة 8938، ومصلحتهم في خطة استحقاقات الموظفين من غير الولايات المتحدة، وخطط الأسهم المؤجلة وخيارات الأسهم وما شابه ذلك. وتبقى الأسئلة فيما يتعلق بالمعلمات الدقيقة فيما يتعلق بما يشكل سففا كما أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية بعض الأسئلة والأجوبة الأساسية بشأن النموذج 8938 تعليمات النموذج 8938 هي أيضا مفيدة جدا. (1) التوضيحات التي قدمتها لوائح الخزانة النهائية. وتتضمن لوائح الخزانة النهائية تغييرات هامة جديرة بالملاحظة في التنظيم المؤقت نوس الصادرة في عام 2011 وتقديم بعض التوضيحات بعض البنود الهامة تلخص أدناه. الملكية المملوكة بالكامل. الأنظمة النهائية توضح أنه عندما يكون أصحاب مشترك من سفا غير متزوجين، يجب على كل من أصحابها المشتركة تشمل القيمة الكاملة للأصل بدلا من فقط قيمة اهتمام الشخص المحدد في الأصل لتحديد ما إذا كانت القيمة الإجمالية لمثل هذه الأصول الفردية المحددة تتجاوز حدود العتبة المطبقة بالإضافة إلى ذلك، يجب على كل مالك مشترك أن يبلغ عن القيمة الكاملة للأصل في نموذجه 8938. وتنص التعليمات الواردة في الاستمارة 8938 على أنه عندما يكون كلا الزوجين من الأفراد المحددين ويودع كل منهما إفادة ضريبية منفصلة، ​​يتعين على الأفراد أن يدرجوا فقط نصف قيمة الأصل الذي يملكه الزوجان معا من أجل تحديد القيمة الإجمالية للجميع سففاس لتحديد عتبة الإبلاغ توضح اللوائح النهائية أنه عندما يتزوج الملاك المشتركون ولكنهم يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة لكل مالك مشترك لمقرض سفا ست القيمة الكاملة للأصل وليس فقط قيمة مصلحة الشخص المحدد في الأصل على النموذج 8938 الفردية، حتى إذا كان كلا الزوجين من الأفراد المحددين وحتى ولو كان نصف قيمة الأصل فقط التي تم النظر فيها عند تحديد عتبات الإبلاغ المطبقة. آمل أن تتعامل اللوائح النهائية مع قضية أصحاب الترشيح لمصروفات مالية خاصة ولكن هذه المسألة لم يتم تغطيتها. استثناء لدافعي الضرائب المقيمين المزدوجين. استثناء من تقديم النموذج 8938 منصوص عليه في اللوائح النهائية ل بعض دافعي الضرائب المقيمين المزدوجين من أجل التأهل للاستثناء، يجب على هؤلاء الأفراد أن يدعيوا أنهم يخضعون للضريبة كمقيمين في بلد شريك في المعاهدة من خلال نموذج الإيداع في الوقت المناسب 1040NR، الولايات المتحدة غير المقيمين ضريبة الدخل الأجنبي الغريبة وإرفاق نموذج 8833، الإفصاح بموجب القسم 6114 أو 7701 ب. كما توضح اللوائح النهائية أن دافعي الضرائب الذين يملكون ما يسمى الكيانات المهملة يجب أن تشمل قيمة أي أصول محتفظ بها من قبل وذلك لتحديد ما إذا كانت تستوفي عتبة إيداع سفا، وإذا كانت تستوفي العتبة، لتحديد المبلغ الذي يجب أن تبلغ عنه في النموذج 8938، فإن الكيان الذي تم تجاهله هو مالك أمريكي واحد أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو كيان أجنبي يملكه شخص واحد أن يجعل ما يسمى الاختيار مربع لمعالجة هذا الكيان الأجنبي كما تجاهلها في هذه الحالات، يجب على دافعي الضرائب التعامل مع الأصول المملوكة من قبل الكيان كما يملكها مباشرة لأغراض قواعد سففا. كما أوضحت اللوائح النهائية أن دافعي الضرائب المدرجة في نموذج مشترك 5471، معلومات عودة الأشخاص الأمريكيين فيما يتعلق ببعض الشركات الأجنبية أو الاستمارة 8865، عودة الأشخاص الأمريكيين فيما يتعلق بشراكات أجنبية معينة الذين يخطرون مصلحة الضرائب من الإيداع المشترك لن يطلب منهم تقديم استمارة 8938 ومع ذلك، فإن القواعد النهائية لا تعفي مدونين من نموذج فينسن 114، تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية فبار، من تقديم نموذج 8938 لأن أشكال تخدم أغراض مختلفة. رفضت اللوائح النهائية الإلكترونية اقتراحات المعلقين بأن يتم إضافة بيان الاغتراب رقم 8854، الأولي والسنوي إلى قائمة الاستمارات في نظام الخزانة رقم 6038D-7 الذي يهدف إلى التخفيف من الازدواجية في التقارير. نظرت إدارة الخزانة ومكتب الضرائب في طبيعة المعلومات التي تم جمعها في الاستمارة 8854 وخلصت إلى أن استدعاء النموذج 8938 لن يكرر المعلومات التي يتم الإبلاغ عنها حاليا في الاستمارة 8854 وعلاوة على ذلك، ذكرت وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب أن تقديم النموذج 8938 من المتوقع أن يعزز إلى حد كبير برامج الامتثال إرس فيما يتعلق فيلم 8854 النموذج. تحويل العملات الأجنبية. الأنظمة النهائية توضيح أن مكتب وزارة الخزانة الأمريكية في سعر صرف العملات الأجنبية بالعملة المالية سيستخدم لتحويل قيمة الصندوق إلى دولارات أمريكية لأغراض تحديد القيمة الإجمالية للمصروفات التي يتقاضى عنها شخص معين، تحديد قيمة سففا يمكن العثور على معدلات 2014 هنا إذا لم يكن هناك معدل التحويل المتاحة في مكتب الخدمة المالية بعملة معينة، يمكن استخدام سعر صرف آخر للعملات الأجنبية متاح للجمهور بشرط الكشف عن مصدر سعر صرف العملات الأجنبية في الاستمارة 8938. وتغير اللوائح النهائية اللوائح المؤقتة بتعديل تحويل العملات الأجنبية قواعد للسماح لدافع الضرائب بالاعتماد على تحويل العملات الأجنبية المبين في كشف الحساب المالي الدوري على وجه التحديد، قد يعتمد دافع الضرائب على بيانات الحساب الدورية التي تقدم سنويا على الأقل من قبل أو نيابة عن مؤسسة مالية تحتفظ بحساب، بما في ذلك الأجنبي فإن تحويل العملة ينعكس في تلك البيانات لتحديد القيمة القصوى للحساب المالي ما لم يكن لدى الشخص المحدد معرفة فعلية أو سبب يعرف استنادا إلى معلومات يسهل الوصول إليها، أن البيانات لا تعكس تقديرا معقولا لقيمة الحساب القصوى خلال الضريبة . وتشمل هذه المساهمات التقاعد والتقاعد أكون (تيسي) وبعض حسابات التقاعد غير التقاعدية. توضح اللائحة أنه بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 12 ديسمبر 2014، فإن حسابات التقاعد والمعاشات التقاعدية وحسابات التوفير غير التقاعدية والحسابات التي تستوفي شروطا مماثلة لتلك الموضحة في قانون الخزينة رقم 1 1471-5 b 2 التي تم استبعادها من تعريف الحساب المالي بموجب نموذج 1 أو نموذج 2 إيغا مشمولة في تعريف الحساب المالي لأغراض تحديد سففس المبلغ عنها في النموذج 8938. تم تحديث هذه المشاركة في 16 يناير 2015، لتعكس مكتب وزارة الخزانة الأمريكية من سعر صرف العملات الأجنبية خدمة المالية لعام 2014. اتبعني على تويتر VLJeker. Basic أسئلة وأجوبة على نموذج 8938.Specified الأصول المالية الأجنبية - نظرة عامة. Q1 ما هي الأصول المالية الأجنبية المحددة أن أحتاج إلى الإبلاغ عن النموذج 8938. إذا كان مطلوبا منك تقديم النموذج 8938، يجب عليك الإبلاغ عن حساباتك المالية التي تحتفظ بها مؤسسة مالية أجنبية أمثلة من الحسابات المالية. حسابات التوفير والودائع والتدقيق وحسابات الوساطة التي تتم مع بنك أو وسيط تاجر. وبقدر ما يحتفظ بها للاستثمار ولا يحتفظ بها في حساب مالي، يجب عليك الإبلاغ عن الأوراق المالية أو الأوراق المالية الصادرة عن شخص ما هو وليس أي شخص أمريكي أو أي مصلحة أخرى في كيان أجنبي وأي أداة مالية أو عقد محتفظ به للاستثمار مع مصدر أو نظير ليس شخصا أمريكيا. أمثلة على هذه الأصول التي يجب الإبلاغ عنها إذا لم يتم الاحتفاظ بها في حساب تشمل. أو سندات صادرة عن شركة أجنبية. الملاحظة، السندات أو السندات الصادرة عن شخص أجنبي. مقايضة أسعار الفائدة، مقايضة العملات، مبادلة الأساس، سقف معدل الفائدة، سعر الفائدة، مبادلة السلع، مقايضة الأسهم، مبادلة مؤشر الأسهم، الائتمان أو مبادلة افتراضية أو اتفاقية مماثلة مع نظير أجنبي. أي خيار أو أداة مشتقة أخرى فيما يتعلق بأي من هذه الأمثلة أو فيما يتعلق بأي عملة أو سلعة يتم الدخول فيها مع نظير أو مصدر أجنبي . مصلحة الشراكة في شراكة أجنبية. الاهتمام في خطة التقاعد الأجنبية أو خطة التعويض المؤجلة. الاهتمام في العقارات الأجنبية. أي مصلحة في عقد التأمين الأجنبي أو القسط السنوي مع قيمة الاستسلام النقدية. الأمثلة المذكورة أعلاه لا تشمل قائمة حصرية من الأصول المطلوب الإبلاغ عنها. أمثلة محددة. الكشاك أو العملات الأجنبية والعقارات والمعادن الثمينة والفن والمقتنيات. Q1 أنا مباشرة عقد العملات الأجنبية التي هي العملة في حساب مالي هل أنا تحتاج إلى الإبلاغ عن هذا في النموذج 8938. العملة الأجنبية ليست أصول مالية أجنبية محددة ولا يمكن الإبلاغ عنها في النموذج 8938.Q2 هل يجب الإبلاغ عن العقارات الأجنبية في النموذج 8938.الملك العقاري غير محدد أصل مالي أجنبي مطلوب في نموذج 8938 على سبيل المثال، لا يجب الإبلاغ عن الإقامة الشخصية أو عقار الإيجار. إذا كان العقار محتفظ به من خلال كيان أجنبي، مثل شركة أو شراكة أو ثقة أو إستات ه، فإن الفائدة في المنشأة هي أصل مالي أجنبي محدد يتم الإبلاغ عنه في الاستمارة 8938 إذا كانت القيمة الإجمالية لجميع الأصول المالية الأجنبية المحددة أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك قيمة العقار الذي تحتفظ به يؤخذ الكيان بعين الاعتبار عند تحديد قيمة الفائدة في المنشأة التي سيتم الإبلاغ عنها في الاستمارة 8938، ولكن لا يتم الإبلاغ عن العقارات نفسها بشكل منفصل في الاستمارة 8938.Q3 وأحتفظ مباشرة بأصول ملموسة للاستثمار، مثل الفن والتحف ، المجوهرات، السيارات والمقتنيات الأخرى، في بلد أجنبي هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن هذه الأصول في نموذج 8938.لا الأصول الملموسة عقد مباشرة، مثل الفن، والتحف، والمجوهرات، والسيارات والمقتنيات الأخرى، لم يتم تحديد الأصول المالية الأجنبية. Q4 أنا مباشرة عقد المعادن الثمينة للاستثمار، مثل الذهب، في بلد أجنبي هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن هذه الأصول في نموذج 8938.No عقد المعادن الثمينة مباشرة، مثل الذهب، لم يتم تحديد الأصول المالية الأجنبية ملاحظة، حو أن شهادات الذهب الصادرة عن شخص أجنبي قد تكون أصلا ماليا أجنبيا محددا يجب عليك تقديم تقرير عنه في النموذج 8938 إذا كانت القيمة الإجمالية لجميع أصولك المالية الأجنبية المحددة أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك. Q5 هذه السنة الضريبية باعت المعادن الثمينة التي عقدتها للاستثمار لشخص أجنبي هل يجب أن أبلغ عن عقد البيع في نموذج 8938. العقد مع الشخص الأجنبي لبيع الأصول المحتفظ بها للاستثمار هو الأصول المالية الأصول المالية الأجنبية المحددة التي كنت يجب أن تقدم تقريرا عن الاستمارة 8938 إذا كانت القيمة الإجمالية لجميع أصولك المالية الأجنبية المحددة أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك. الأسهم أو الأوراق المالية. Q1 لقد حصلت على أو ورثت الأوراق المالية الأجنبية أو الأوراق المالية، مثل السندات هل أحتاج للإبلاغ عن ذلك في نموذج 8938. الأوراق المالية الأوراق المالية أو الأوراق المالية، إذا كنت تملكها خارج حساب مالي، يجب الإبلاغ عن النموذج 8938، شريطة أن قيمة التمويل الأجنبي المحدد آل الأصول أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك إذا كنت تملك الأوراق المالية الأجنبية أو الأوراق المالية داخل الحساب المالي، فإنك لا تبلغ الأوراق المالية أو الأوراق المالية في نموذج 8938 لمزيد من المعلومات بشأن الإبلاغ عن حيازات الحسابات المالية، انظر أسئلة وأجوبة 8 و 9. Q2 أنا عقد مباشرة أسهم صندوق الاستثمار الأمريكي الذي يملك الأسهم الأجنبية والأوراق المالية هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن أسهم صندوق الاستثمار الأمريكي أو الأسهم والأوراق المالية التي يحتفظ بها الصندوق المشترك على نموذج 8938. إذا كنت مباشرة عقد أسهم في صندوق الاستثمار الأمريكي لا تحتاج إلى الإبلاغ عن صندوق الاستثمار المشترك أو حيازات صندوق الاستثمار المشترك. صندوق ودائع آمن. Q1 لدي صندوق ودائع آمن في مؤسسة مالية أجنبية هو صندوق الودائع نفسه يعتبر المالية لا يوجد صندوق ودائع آمن ليس حسابا ماليا. حساب استثمار مؤسسة مالية مسجلة. Q1 لدي حساب مالي تحتفظ به مؤسسة مالية أجنبية تملك أصولا استثمارية هل أحتاج إلى الإبلاغ الحساب المالي إذا كان كل أو أي من الأصول الاستثمارية في الحساب هي الأوراق المالية أو الأوراق المالية أو صناديق الاستثمار المشتركة الصادرة عن شخص أمريكي. إذا كان لديك حساب مالي تحتفظ به مؤسسة مالية أجنبية وقيمة الأصول المالية الأجنبية المحددة الخاصة بك أكبر من عتبة الإبلاغ التي تنطبق عليك، تحتاج إلى الإبلاغ عن الحساب في نموذج 8938 حساب أجنبي هو أصل مالي أجنبي محدد حتى لو كانت محتوياته تشمل، كليا أو جزئيا، أصول الاستثمار الصادرة عن شخص أمريكي أنت لا تحتاج إلى الإبلاغ بشكل منفصل عن أصول الحساب المالي في النموذج 8938، سواء صدرت الأصول أم لا من قبل شخص أمريكي أو غير U U. الولايات المتحدة حسابات مالية بما في ذلك صناديق الاستثمار الأمريكية، إيرا، خطط 401 كيلو، الخ. Q1 لدي حساب مالي مع فرع أمريكي من مؤسسة مالية أجنبية هل أحتاج إلى الإبلاغ عن هذا الحساب في النموذج 8938. الحساب المالي، مثل حساب الإيداع أو الحراسة أو التقاعد، في فرع أمريكي من شركة أجنبية أجنبية تعد المؤسسة المالية استثناء من القاعدة العامة بأن الحساب المالي الذي تحتفظ به مؤسسة مالية أجنبية محدد أصل مالي أجنبي لا يلزم الإبلاغ عن الحساب المالي الذي يحتفظ به فرع أمريكي أو شركة تابعة أمريكية لمؤسسة مالية أجنبية في الاستمارة 8938 و أي أصول مالية أجنبية محددة في ذلك الحساب أيضا لا يلزم الإبلاغ عنها. Q2 لدي حساب مالي تحتفظ به مؤسسة مالية أمريكية بما في ذلك صناديق الاستثمار الأمريكية و إيرا و 401 K الخطط التي تحمل الأوراق المالية والأوراق المالية الأجنبية هل أحتاج إلى الإبلاغ عن حساب مالي أو حيازاتها. لا تحتاج إلى الإبلاغ عن الحساب المالي التي تحتفظ بها مؤسسة مالية أمريكية أو حيازاتها أمثلة على الحسابات المالية التي تحتفظ بها المؤسسات المالية الأمريكية وتشمل. US حسابات صناديق الاستثمار المشترك. IRAs التقليدية أو Roth.401 k خطط التقاعد. خطط التقاعد الولايات المتحدة المؤهلة. حسابات الوساطة التي تحتفظ بها المؤسسات المالية الأمريكية. Q3 أملك الأسهم الأجنبية و سيكوريتي من خلال فرع أجنبي من مؤسسة مالية مقرها الولايات المتحدة هل أحتاج إلى الإبلاغ عن ذلك في النموذج 8938. إذا كان الحساب المالي، مثل الوديع أو حساب الحراسة أو التقاعد، محتفظ به من خلال فرع أجنبي أو شركة تابعة أجنبية في الولايات المتحدة - لا يعتبر الحساب الأجنبي أصلا ماليا أجنبيا محددا ولا يلزم الإبلاغ عنه في الاستمارة 8938. المعاشات التقاعدية أو خطط التعويض المؤجلة أو الضمان الاجتماعي الأجنبي. Q1 لدي مصلحة في معاش أجنبي أو خطة تعويضات مؤجلة ھل أحتاج إلی الإبلاغ عنھ في الاستمارة 8938. إذا کان لدیك مصلحة في معاش أجنبي أو خطة تعویض مؤجلة، فیجب علیك الإبلاغ عن ھذه الفائدة في الاستمارة 8938 إذا کانت قیمة الأصول المالیة الأجنبیة المحددة الخاصة بك أکبر من الحد الأدنی للإبلاغ الذي یطبق لك. Q2 أنا دافع الضرائب الأمريكي وحصل على الحق في الضمان الاجتماعي الأجنبي هل أحتاج إلى الإبلاغ عن هذا في النموذج 8938. المدفوعات أو الحق في الحصول على ما يعادل الضمان الاجتماعي الأجنبي، سوك لا يتم تحديد فوائد التأمين أو برنامج مماثل آخر من حكومة أجنبية الأصول المالية الأجنبية ولا يتم الإبلاغ عنها. Q3 أنا مستفيد من العقارات الأجنبية هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن اهتمامي في العقارات الأجنبية في نموذج 8938. عموما، مصلحة في العقارات الأجنبية هو أصل مالي أجنبي محدد يمكن الإبلاغ عنه في النموذج 8938 إذا كانت القيمة الإجمالية لجميع الأصول المالية الأجنبية المحددة الخاصة بك أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك. متطلبات الإبلاغ والإيداع والتقييم. Q1 أنا دافع الضرائب الأمريكي ولكن ليس مطلوبا من تقديم إقرارات ضريبة الدخل هل أحتاج إلى تقديم نموذج 8938.المكلفون الذين لا يطلب منهم تقديم إقرارات ضريبة الدخل غير مطالبين بتقديم نموذج 8938.Q2 إذا كان علي تقديم نموذج 8938، أنا مطلوب الإبلاغ عن جميع الأصول المالية الأجنبية المحددة بلدي بغض النظر عما إذا كانت الأصول لديها أقصى قيمة ميمينيس خلال السنة الضريبية. إذا كنت تلبي الحد الأدنى الإبلاغ المعمول بها، يجب عليك الإبلاغ عن كل سبيسيفي الخاص بك بما في ذلك الأصول المالية الأجنبية المحددة التي لها الحد الأدنى من القيمة القصوى خلال السنة الضريبية بالنسبة للاستثناءات من إعداد التقارير، انظر الاستثناءات من الإبلاغ في الصفحة 6 من التعليمات الخاصة بالنموذج 8938.Q3 لقد قدمت إقرارات ضريبة الدخل ولكن الآن أدرك أنه يجب تقديم نموذج 8938 مع عودتي، ما الذي يجب علي فعله. إذا حذفت النموذج 8938 عند تقديمك الإقرار الضريبي للدخل، فيجب عليك تقديم النموذج 1040X، رد ضريبة الدخل الفردي الأمريكي المعدل، مع النموذج 8938 المرفق. Q4 هل يتعين علي تقديم كل من النموذج 8938 و فينسين فورم 114، تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية فبار. إن تقديم نموذج 8938 لا يعفيك من المتطلبات المنفصلة لتقديم ملف فبار إذا كان مطلوبا منك القيام بذلك، والنائب - فرسا بناء على الوضع الخاص بك، قد يطلب منك تقديم نموذج 8938 أو فبار أو كلا النموذجين، وقد يطلب من بعض الحسابات الأجنبية أن يتم الإبلاغ عنها في كلا النموذجين. Q5 لدي العديد من الأصول المالية الأجنبية المحددة للإبلاغ o n نموذج 8938 هل توجد ورقة متابعة للنموذج 8938. إذا كان لديك أكثر من حساب أو مادة واحدة للإبلاغ عنها في الجزء الأول أو الجزء الثاني من النموذج 8938 أو أكثر من جهة إصدار أو جهة مقابلة لتقديم تقرير في الجزء الثاني من النموذج 8938، قم بنسخ أكبر عدد ممكن من الأجزاء الفارغة I و إي إي كما تحتاج إلى إكمالها وإرفاقها بالنموذج 8938 تحقق من إذا قمت بإرفاق أوراق إضافية، حدد المربع الموجود في الجزء العلوي من النموذج 8938.Q6 هل أنا بحاجة إلى تعيين مثمن معتمد أو الخبير الاكتواري لتحديد القيمة السوقية العادلة للأصل المالي الأجنبي المحدد على سبيل المثال، إذا كان لدي خطة مزايا محددة أجنبية، أنا بحاجة للحصول على خدمات خبير اكتواري. يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة لحساب مالي أجنبي الغرض من الإبلاغ عن القيمة القصوى استنادا إلى بيانات الحساب الدورية ما لم يكن لديك سبب لمعرفة أن البيانات لا تعكس تقديرا معقولا للقيمة القصوى للحساب خلال السنة الضريبية بالنسبة لأصل مالي أجنبي محدد غير محتفظ به في تمويل ميكنك حتديد القيمة السوقية العادلة لألصل لغرض اإلبالغ عن قيمته القصوى استنادا إلى املعلومات املتاحة للجمهور من مصادر معلومات مالية موثوقة أو من مصادر أخرى ميكن التحقق منها حتى وإن لم تكن هناك معلومات من مصدر معلومات مالية موثوق به أو غير ذلك لا تحتاج إلى الحصول على تقييم من قبل طرف ثالث من أجل تقدير معقول القيمة القصوى للأصول خلال السنة الضريبية Q7 كيف يمكنني أن أقدر اهتمامي في معاش أجنبي أو خطة التعويض المؤجل لأغراض الإبلاغ عن هذا في نموذج 8938. بشكل عام، قيمة اهتمامك في خطة المعاشات التقاعدية الأجنبية أو خطة التعويض المؤجل هي القيمة السوقية العادلة من الفائدة المفيدة في الخطة في اليوم الأخير من السنة ومع ذلك، إذا كنت لا تعرف أو لديك سبب أن يعرف على أساس المعلومات التي يمكن الوصول إليها بسهولة القيمة السوقية العادلة لمصلحتك المفيدة في المعاش أو خطة التعويض المؤجل في اليوم الأخير من السنة، ر فإن القيمة القصوى هي قيمة النقد أو الممتلكات الأخرى التي يتم توزيعها عليك خلال العام وتستخدم هذه القيمة نفسها في تحديد ما إذا كنت قد استوفت الحد الأدنى لإعداد التقارير. إذا كنت لا تعرف أو لديك سبب للاعتماد على معلومات يمكن الوصول إليها بسهولة القيمة السوقية العادلة لمصلحتك النافعة في خطة المعاشات التقاعدية أو خطة التعويض المؤجل في اليوم الأخير من السنة ولم تتلق أي توزيعات من الخطة، قيمة اهتمامك بالخطة صفر في هذه الحالة، يجب عليك أيضا استخدام قيمة صفر للخطة في تحديد ما إذا كنت قد حققت الحد الأدنى لإعداد التقارير إذا كنت قد استوفت الحد الأدنى لإعداد التقارير ويجب عليك تقديم النموذج 8938، يجب عليك الإبلاغ عن الخطة والإشارة إلى أن الحد الأقصى هو صفر. الصفحة الأخيرة تمت مراجعتها أو تحديثها 20-سيب-2016. الإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية في الاستمارة 8938. تم التحديث في 8 نوفمبر 2016. قبل سنوات الضرائب التي تبدأ بعد 18 مارس 2010، يطلب من دافعي الضرائب الأمريكيين إبلاغ المؤسسة دائرة اإليرادات األردنية حول األصول املالية املحتفظ بها خارج الواليات املتحدة متثل متطلبات اإلبالغ هذه جزءا من قانون االمتثال الضريبي للحسابات اخلارجية) فاتسا (، الذي كان جزءا من قانون احلافز على إعادة توظيف العمالة األكبر حجما تتكون فاتكا من جزأين نظام حجب جديد مصمم للتشجيع) والمؤسسات المالية العالمية لتقديم تقارير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الشؤون المالية الدولية للمواطنين الأمريكيين، وآلية جديدة للإبلاغ من خلالها دافعي الضرائب الولايات المتحدة تقرير ذاتي إلى الأصول المالية مصلحة الضرائب التي عقدت خارج الولايات المتحدة. وتناقش هذه المقالة متطلبات الإبلاغ الذاتي من الولايات المتحدة دافعي الضرائب تحت فاتسا. ما يعتبر الأصول المالية الأجنبية. الأصول المالية المسجلة، أو الأصول المالية الأجنبية المحددة كما يدعو إرس لهم، تتكون من الحسابات المالية التي يحتفظ بها في المؤسسات المالية خارج الولايات المتحدة، مثل الحسابات المصرفية وحسابات الاستثمار والتبادل الصناديق أو السندات أو الأوراق المالية الأخرى الصادرة عن شخص غير U U وليس عقد من خلال ط حساب أي استثمار أو أي جهة مالية ليست طرفا في الولايات المتحدة. الاستثمارات الأجنبية التي يتم الاحتفاظ بها من خلال حسابات الاستثمار التي تتخذ من الولايات المتحدة مقرا لها، مثل أي شركة أجنبية أو شراكة أجنبية أو ثقة أجنبية. لم يتم الإبلاغ عن النموذج 8938.المطلوب إرساله إلى نموذج 8938. من الناحية الفنية فإن جميع دافعي الضرائب الأمريكيين يتأثرون ب فاتسا ولكن في الوقت الراهن، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تتطلب فقط دافعي الضرائب الأفراد للإبلاغ عن أصولهم المالية الأجنبية. تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية لل نموذج 8938 تشير إلى الأفراد المحددين وتعيين عند الإبلاغ المطلوبة قد يطلب من الأفراد المحددة التالية لتقديم نموذج 8938 مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين والأجانب غير المقيمين الذين يختارون أن يعاملوا كما لو كانوا مقيمين الأجانب والأجانب غير المقيمين الذين يقيمون في أمريكا ساموا أو بورتوريكو. لمزيد من التفاصيل، انظر هل أحتاج إلى نموذج ملف 8938، بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة على موقع ويب. تقرير عتبات للنموذج 8938.سوف يتعين على دافعي الضرائب تتبع مقاييس اثنين من القيمة السوقية لأصولهم المالية الأجنبية القيمة القصوى والأصل في أي وقت خلال السنة وقيمة الأصل في نهاية السنة الضريبية ثم يأخذ دافعو الضرائب مجموع جميع القيم القصوى ومجموع جميع القيم نهاية العام ثم يتم استخدام هذه المجاميع لتحديد ما إذا كان تتجاوز قيمة الأصول حدود الإبلاغ إذا كان الأمر كذلك، سيحتاج دافعو الضرائب إلى الإبلاغ عن جميع أصولهم المالية الأجنبية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية إذا لم يتم استيفاء العتبات، فلن يطلب من دافعي الضرائب تقديم النموذج 8938. وقد حددت مصلحة الضرائب الأمريكية عتبات مختلفة ل أنواع مختلفة من دافعي الضرائب، على النحو التالي. المطلوب الفرد المقيمة في الولايات المتحدة الأمريكية لتقديم ملف 8938 إذا كانت القيمة السوقية للأصول المالية الأجنبية أكبر من 50،000 في اليوم الأخير من السنة أو أكبر 75،000 في أي وقت خلال السنة. المطلوب الأفراد المودعون بالاشتراك والمقيمين في الولايات المتحدة الأمريكية لتقديم النموذج 8938 إذا كانت القيمة السوقية لأصولهم المالية الأجنبية أكبر من 100،000 في اليوم الأخير من السنة أو أكثر من 150،000 في أي وقت خلال العام. ويطلب من الأفراد المودعين الذين يودعون بشكل منفصل ويقيمون في الولايات المتحدة تقديم الاستمارة 8938 إذا كانت القيمة السوقية لأصولهم المالية الأجنبية أكبر من 000 50 في اليوم الأخير من السنة أو أكثر من 000 75 في أي وقت خلال السنة. ويتعين على الشخص غير المتزوج المقيم خارج الولايات المتحدة ويرضي إما اختبارات الوجود الفعلية أو البدنية وجود النموذج 8938 إذا كانت القيمة السوقية لأصوله المالية الأجنبية أكبر من 200،000 في اليوم الأخير من السنة أو أكثر من 300،000 في أي وقت خلال في السنة. الأشخاص المتزوجين الذين يودعون معا خارج الولايات المتحدة وتلبية إما حسن النية المقيمين أو اختبارات وجود المادية طلب تقديم استمارة 8938 إذا كانت القيمة السوقية لأصولها المالية الأجنبية أكبر من 400،000 في اليوم الأخير من السنة أو أكثر من 600،000 في أي وقت خلال العام. الأشخاص المثقفين الذين يقدمون بشكل منفصل ويقيمون خارج الولايات المتحدة ويرضي إما حسن النية يجب أن تكون اختبارات الوجود المقيم أو المادي موجودة في النموذج 8938 إذا كانت القيمة السوقية لأصولها المالية الأجنبية أكبر من 200،000 في اليوم الأخير من السنة أو أكثر من 300،000 في أي وقت خلال السنة. كيفية تقييم الأصول الأجنبية. يتم قياسها باستخدام قيمتها السوقية العادلة بالعملة التي يكون فيها دافعي الضرائب على األصل بحاجة إلى معرفة أعلى قيمة سوقية عادلة لذلك األصل في أي وقت خالل السنة والقيمة السوقية العادلة في آخر يوم من السنة. ثم يتم تحويلها إلى الدولار الأمريكي باستخدام سعر صرف العملة في اليوم الأخير من السنة يجب على دافعي الضرائب استخدام أسعار صرف العملات التي نشرتها وزارة الخزانة أرتيمنت s خدمة الإدارة المالية إذا كانت صفحة الويب هذه لا تسرد العملة المطلوبة، يمكن لدافعي الضرائب استخدام قواعد بيانات صرف العملات الأخرى المتاحة للعموم. يتعين على دافعي الضرائب تحديد العملة الأجنبية وسعر الصرف المستخدم ومصدر معلومات سعر الصرف إذا لم يتم تلك التي يتم نشرها في دائرة الإدارة المالية. عندما يتم إيداع ملف 8938.Form 8938 مع الإقرار الضريبي نموذج 1040 إيداع التمديد أيضا يمتد الوقت لتقديم نموذج 8938. هيكل نموذج 8938.Form 8938 نوبات من جميع المعلومات التي تحتاج على أن يتم الإبلاغ عنها في نموذج ضريبة الدخل الداخلي 8938 يتكون من أربعة أجزاء. الجزء الأول هو للحسابات المالية، مثل إيداع أو حساب حضاري مع مؤسسة مالية. الجزء الثاني هو لأنواع أخرى من الأصول المالية، مثل الأسهم والسندات وغيرها من المالية tools. Form 8938 لديه مساحة لمجرد واحد الأصول في الجزء الأول وأصل واحد في الجزء الثاني دافعي الضرائب قد تستخدم العديد من أشكال 8938 حسب الحاجة للإبلاغ عن أصولهم المالية الأجنبية. الجزء الثالث هو ملخص حيث يظهر الدخل من الأصول المالية الأجنبية في مكان آخر من الإقرار الضريبي. الجزء الرابع هو ملخص لأنواع معينة من الأصول المالية باستثناء الإبلاغ عن النموذج 8938 لأنه تم الإبلاغ عن تلك المعلومات في مكان آخر عن الإقرار الضريبي. كيف النموذج 8938 يتعلق تقرير الحساب المصرفي الخارجي. فورم 8938 يشبه إلى حد كبير الإصدارات القديمة من تقرير حساب البنك الأجنبي فبار ولكن النموذج 8938 يطلب المزيد من التفاصيل ويخدم غرضا مختلفا من فبار الغرض من النموذج 8938 هو تسهيل الامتثال لقانون الإيرادات الداخلية فاتسا و وهي جزء من الإقرار الضريبي، وتعتبر معلومات سرية عن الإقرار الضريبي الغرض من فبار هو الامتثال لقانون السرية المصرفية، ليست جزءا من الإقرار الضريبي، ولا تعتبر معلومات إقرارات ضريبية سرية يمكن أن تكون فبار وتقاسمها بين الحكومة وهي تستخدم في المقام الأول من قبل شبكة مكافحة الجرائم المالية التابعة لوزارة الخزانة لتتبع ومكافحة غسل الأموال الدولي تم تصميم نموذج 8938 ليتم استخدامه من قبل دائرة الإيرادات الداخلية لمكافحة التهرب الضريبي الدولي. أيضا، نموذج 8938 يطلب معلومات عن الأصول الأجنبية، والتي تشمل الحسابات الأجنبية التي تملك الأصول، في حين أن فبار يطلب معلومات فقط عن الحسابات الأجنبية. المكلفين الذين لديهم فإن شرط تقديم الاستمارة 8938 قد يكون ملزما أيضا بالإبلاغ بشكل جوهري عن نفس المعلومات المتعلقة بالهيئة التي تقدم بشكل منفصل إلى وزارة الخزانة. ويلزم أن يكون هناك أي شخص في الولايات المتحدة بما في ذلك الشركات والكيانات الأخرى لديه ما لا يقل عن 000 10 محتجز في الخارج الحسابات في أي وقت خلال السنة ومع ذلك، فإن أنواع الحسابات المالية المبلغ عنها في فبار تختلف قليلا عن أنواع الحسابات المبلغ عنها في النموذج 8938.الأحكام المتعلقة بالنموذج 8938. يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية فرض عقوبة 10000 لعدم تقديم النموذج 8938 by the due date of the tax return including extensions , or for filing an incomplete or inaccurate Form 8938 If the Form 8938 h as not been filed within 90 days of a formal notice by the IRS, then the IRS can assess additional penalties of 10,000 for each 30-day period or part of a 30-day period that the Form 8938 continues to be not-filed, up to a maximum penalty of 50,000.If no Form 8938 is filed and the IRS determines that a taxpayer owns one or more foreign financial assets required to be reported, the IRS is allowed to presume that the foreign financial asset has sufficient value to meet the reporting thresholds Penalties can be waived if the taxpayer can show reasonable cause for not reporting an asset on Form 8938.Show Full Article.