Sunday, 31 December 2017

هل الأسهم ، خيارات إضافية - الأجور


كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت تدرك مكاسب، انها تعتبر الدخل الدخل يتم فرض ضريبة من قبل الحكومة كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما كنت سوف تدفع هذه الضرائب تختلف اعتمادا على نوع من الخيارات الأسهم التي إعادة والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس خيار الأسهم حافز إسو يقدم معاملة تفضيلية للضرائب ويجب أن تلتزم الظروف الخاصة التي وضعتها دائرة الإيرادات الداخلية هذا النوع من الأسهم الخيار يسمح للموظفين لتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي تملكها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع الأسهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب التي تحققت الفرق بين سعر البيع وشراء السعر معدل الضريبة هذا يميل إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد وممارسة وبعد عامين من منح ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، والذي يتراوح بين 28 إلى 39 6 في المئة. الآثار المترتبة على ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم. سوبر الأسهم الخيار. إمبلويي تمارين options. Ordinary ضريبة الدخل 28 - 39 6.Employer يحصل على خصم الضرائب. الخصم خصم على ممارسة الموظف. الخصم خصم على ممارسة الموظف. يبيع الموظف خيارات بعد 1 سنة أو أكثر. الضريبة على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20. على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20 ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل في 20. خيارات الأسهم غير المؤهلين نوسوس لا تتلقى معاملة ضريبية تفضيلية وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم عن طريق ممارسة الخيارات، وقال انه أو أنها سوف تدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما تم دفعه ل الأسهم وسعر السوق في وقت ممارسة الرياضة أصحاب العمل، ومع ذلك، تستفيد لأنها قادرة على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفين خياراتهم لهذا السبب، أرباب العمل في كثير من الأحيان تمديد نكسوس للموظفين الذين ليسوا التنفيذيين. الاختبار على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد. المصدر يفرض معدل ضريبة دخل عادي بنسبة 28 في المئة يبلغ معدل ضريبة أرباح رأس المال 20 في المئة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم بسعر إضراب قدره 10 في سهم واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو كل من الموظفين ممارسة خياراتها على 20 للسهم الواحد، وعقد الخيارات لمدة سنة واحدة قبل البيع بمعدل 30 للسهم الواحد الموظف مع إسو لا يدفع أي ضريبة على ممارسة الرياضة، ولكن 4000 في رأس المال ضريبة الأرباح عند بيع الأسهم يدفع الموظف مع نكسو ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. العقود لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من إسو هو مكافأة ملكية الموظف لذلك السبب، يمكن أن تصبح إسو غير مؤهلة - أي أن تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار وهذا يعني أن الموظف سيدفع أوردين ضريبة الدخل من 28 إلى 39 6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عند بيع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي نوقشت أعلاه، عرض القسم 423 خطط شراء أسهم الموظفين إسبس تسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة تصل إلى 15 في المئة وتلقي معاملة تفضيلية للضرائب على المكاسب المكتسبة عند بيعها في وقت لاحق. كما تقدم العديد من الشركات الأسهم كجزء من 401 ك خطة التقاعد تسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظف إلى 401 كيلو مع أسهم الشركة وفي الوقت نفسه، يمكن أن تكون أسهم الشركة أيضا تم شراؤها مع الأموال التي استثمرها الموظف في برنامج التقاعد 401 k، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. سبيسيا l الاعتبارات الضريبية للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة قد تنطبق ضريبة الحد الأدنى البديل أمت في الحالات التي يدرك الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات الأسهم حافز هذه ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك أكثر والمزيد من الناس يتأثرون. - جيسون ريتش، مساهم. الفوائد العظيمة من الأسهم المقيدة. خيارات الأسهم على عكس، منح من رسو الأسهم المقيدة لها قيمة عند الاستحقاق حتى لو لم يتغير سعر السهم منذ المنحة أو حتى لو انخفض ذلك اعتمادا على موقفك تجاه المخاطر وتجربتك مع يتأرجح في سعر سهم الشركة الخاص بك، واليقين من قيمة الأسهم الخاصة بك مقيدة يمكن أن تكون جذابة. يمكنك أيضا أن تجد أنه من الأسهل أن نقدر منحة الأسهم مقيدة لأن قيمتها النقدية في جيبك أي الخاص بك سعر سهم الشركة هو أسهل لمعرفة من قيمة الأسهم الخيار s، وهو نظري. إذا كنت تتلقى الأسهم المقيدة بدلا من بعض أو كل من خيارات الأسهم ثا تم منح t في السنوات السابقة، يجب عليك ضبط التخطيط المالي والضريبي الخاص بك. بودكاست وشملت بالإضافة إلى قراءة هذه المقالة، يمكنك الاستماع إلى مقابلتنا للمؤلف لمزيد من المقابلات مع المساهمين الخبراء لدينا، انظر لدينا بودكاستس page. Your الشركة قد لم تعد تمنحك خيارات الأسهم، أو قد تمنح أقل من ذي قبل بدلا من ذلك، قد تتلقى وحدات الأسهم المقيدة أو المقيدة التي يطلق عليها عادة وحدات رسوس في حين أن هذه المنح لا تعطيك نفس احتمال تغيير الحياة، والثروة بناء الثقة كمخزون خيارات، لديهم فوائد سوف تنمو إلى نقدر في هذا المقال وفي مكان آخر على هذا الموقع، ويشمل مصطلح مقيدة الأسهم رسوس ما لم يتم ذكرها بشكل منفصل. المخزون المقيد له قيمة حتى لو كان سعر السهم لم تتحرك أو انخفض منذ المنح. ليس قيمة المخاطرة أوضح. تعتمد قيمة خيارات الأسهم على مقدار أو ما إذا كان سعر سهم الشركة يرتفع فوق السعر في تاريخ المنحة على النقيض من ذلك، كقيمة عند الاستحقاق حتى لو لم يتحرك سعر السهم منذ المنحة أو حتى إذا انخفض. اعتمادا على موقفك تجاه المخاطر وتجربتك مع التقلبات في سعر سهم الشركة، فإن اليقين من قيمة الأسهم المقيدة الخاصة بك يمكن أن تكون جذابة على النقيض من ذلك، خيارات الأسهم لديها إمكانات كبيرة الصعود ولكن يمكن أن تكون تحت الماء أي وجود سعر السوق أقل من سعر ممارسة هذا هو السبب في الأسهم المقيدة غالبا ما تمنح إلى التنفيذي المعين حديثا يمكن منحها كمكافأة توظيف أو للتعويض عن التعويض والفوائد، بما في ذلك الخيارات في المال والمزايا التقاعد غير المؤهلين، ومصادرة من قبل ترك صاحب عمل سابق. قد تجد أيضا أنه من الأسهل أن نقدر منحة الأسهم المقيدة لأن قيمتها النقدية في جيبك أي سعر سهم الشركة الخاص بك هو أسهل ل من قيمة خيار الأسهم، وهو نظري تتضمن منحة خيار الأسهم المزيد من الأسهم مقارنة بمنحة الأسهم المقيدة القابلة للمقارنة فإن الأسئلة الشائعة على هذا الموقع الإلكتروني تناقش حصة نموذجية نسب منح الأسهم المقيدة لمنح الخيارات المماثلة ومع ذلك، قد لا تكون خيارات الأسهم تستحق أي شيء في أسوأ الأحوال، قد تكون تحت الماء بعد الاستحقاق وبقية مدة الخيار. بالطبع، فإن جوهر المخزون المقيد هو أنك يجب أن تظل تعمل حتى تستعد لتلقي قيمتها في حين قد يكون لديك بين 30 و 90 يوما لممارسة خيارات الأسهم بعد إنهاء طوعي، والمنح غير المكتسبة من الأسهم المقيدة غالبا ما يتم مصادرتها على الفور وهكذا، هو دليل قوي جدا الذهبي لإبقاء لكم في الخاص بك يجب أن تظل موظفة حتى تستفيد لتلقي القيمة. على عكس خيار الأسهم، الأمر الذي يتطلب منك أن تقرر متى ممارسة وممارسة طريقة لاستخدامها، الأسهم المقيدة ينطوي على قرارات أقل وأبسط عندما تتلقى الأسهم عند الاستحقاق التي يمكن أن تكون مبنية ببساطة على مرور الوقت أو تحقيق أهداف الأداء قد يكون لديك خيار من أساليب الضرائب الاستقطاع مثل النقد، بيع أسهم للضرائب، أو قد تقوم الشركة تلقائيا بحجب ما يكفي من الأسهم المكتسبة لتغطية الضرائب المقتطعة انظر الأسئلة التفصيلية المفصلة عن طرق الحجب تعتبر الأسهم المقيدة أجور تكميلية، وفقا لنفس القواعد الضريبية و W-2 التقارير التي تنطبق على منح خيارات الأسهم غير المؤهلين. قدر الإمكانات الخاصة بك الضرائب. القرار الأكثر وضوحا مع منح الأسهم المقيدة هو ما إذا كان لجعل القسم 83 ب الانتخابات للضريبة على قيمة الأسهم أي الممتلكات في المنح بدلا من الاستحقاق سواء لإجراء هذه الانتخابات، سميت بعد قسم من الإيرادات الداخلية الكود الذي يأذن به، متروك لك لا تتوفر ل رسوس، والتي ليست من الممتلكات بالمعنى من قانون الإيرادات الداخلية القسم 83 راجع التعليمات حول الاختلافات الرئيسية بين الأسهم المقيدة و رسوس. إذا تم إجراء 83 ب صالحة الانتخابات في غضون 30 يوما من تاريخ المنحة، سوف تعترف اعتبارا من ذلك التاريخ الدخل العادي على أساس قيمة السهم في المنحة بدلا من الاعتراف الدخل عند الاستحقاق ونتيجة لذلك، فإن أي تقدير في سعر السهم أعلى من قيمة تاريخ المنحة يتم فرض ضريبة على معدلات أرباح رأس المال عند بيع الأسهم بعد الاستحقاق. في حين أن هذا يمكن أن تظهر لتوفير ميزة، كنت تواجه عيوب كبيرة يجب أن الأسهم أبدا سترة وكنت المصادرة لأنه من فقدان الوظيفة أو لأسباب أخرى انظر مقالة ذات صلة عن مخاطر الانتخابات 83 ب لا يمكنك استرداد الضرائب التي دفعتها على الأسهم المصادرة لهذا السبب، وتاريخ الدفع المبكر للضرائب المطلوبة على قيمة تاريخ المنحة، وعادة ما تفعل أفضل من عدم إجراء الانتخابات ومع ذلك، فإن هذه الانتخابات توفر واحدة من الفرص القليلة للتعويض للضريبة بمعدلات الأرباح الرأسمالية وبالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تعمل لشركة ما قبل الاكتتاب قبل بدء الاكتتاب، يمكن أن تكون جذابة جدا للأوراق المالية الواردة كتعويض عندما يكون للسهم قيمة حالية صغيرة جدا ويخضع لخطر كبير من المصادرة هنا، فإن خطر الهبوط هو صغير نسبيا. المخزون المقيد يخول لك الحصول على أرباح عندما هم على عكس خيارات الأسهم التي نادرا ما تحمل حقوقا تعادل الأرباح، فإن الأسهم المقيدة تخول لك عادة الحصول على أرباح عند دفعها للمساهمين مع رسو، تقرر شركتك ما إذا كنت ستدفع توزيعات الأرباح. على عكس الأرباح الفعلية، يتم الإبلاغ عن الأسهم في W-2 ك أجور إلا إذا قمت بإجراء القسم 83 ب الانتخابات في منحة وغير مؤهلة للحصول على معدل الضريبة أقل على أرباح مؤهلة حتى بعد الحصول على أسئلة وأجوبة ذات الصلة يعطي تفاصيل عن المعاملة الضريبية من توزيعات الأرباح. إذا كنت تتلقى يجب أن تقوم بتعديل التخطيط المالي والضريبي في حين أن كلا الجوائز توفران تعريضا لقيمة أسهم الشركة، فإنهما يفعلان ذلك بمبالغ مختلفة وبطرق مختلفة وعلاوة على ذلك، لأن الخيارات تعطيك نفوذا أكبر، أنها تحمل المزيد من المخاطر أيضا المديرين التنفيذيين، وخاصة أولئك الذين هم على وشك التقاعد، قد تحتاج إلى تغيير مخزونهم س في معظم الحالات، الوفاة إما تسارع تماما الاستحقاق أو يؤدي التسارع التناسبي، اعتمادا على طول الخدمة من خلال تاريخ الوفاة في بعض الحالات، والشركة لديها السلطة التقديرية لاستحقاق جميع أو مجرد جزء من الجائزة يسمح لك العديد من الخطط أو اتفاقيات المنحة بتعيين المستفيد الذي يحق له الحصول على الأسهم عند وفاتك وإلا فإن الأسهم تمر عبر العقارات المقيدة. قد تكون قيمة الأسهم المقيدة عند الوفاة أن تكون أكثر وضوحا من قيمة أسهم خيار الأسهم تتطلب مصلحة الضرائب استخدام صيغة تقييم مثل بلاك سكولز لتقدير قيمة الخيارات في تاريخ وفاة صاحب الخيار انظر القسم أحداث الحياة ضريبة الموت. شروط ملكية الأسهم . غالبية الشركات الكبرى لديها الآن مبادئ توجيهية لملكية الأسهم للمسؤولين التنفيذيين الرئيسيين. عادة ما يكون حصص الأسهم المقيدة الخاصة بك محدودة فقط تجاه متطلبات الملكية، الأسهم المقيدة المكتسبة يمكن الاعتماد وكذلك نونكسيرسيسد الأسهم نادرا ما يتم عدها تحقق البرنامج الخاص بك للحصول على التفاصيل. بعض الشركات لديها في مكان الترتيبات والإجراءات التي سوف تتيح لك انتخاب لتأجيل ضريبة الدخل من التاريخ الذي يقيد الأسهم المقيدة أو رسو إلى تاريخ أن اخترت لتلقي الأسهم على الاطلاع على الأسئلة التفصيلية التفصيلية على تسليم المؤجل للأسهم مع وحدات الأسهم المقيدة عليك ثم دفع ضريبة الدخل على قيمة الأسهم في تاريخ التوزيع ومع ذلك، والضرائب فيكا، بما في ذلك 1 45 الرعاية الطبية بالإضافة إلى 0 9 ضريبة ميديكار إضافية لبعض دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع، يستحق في تاريخ الاستحقاق هذه الترتيبات التي تسمح بتأجيل التاريخ عندما يتم فرض ضرائب يجب أن تتوافق مع قواعد التعويض المؤجلة من إيرك القسم 409A. كبار التنفيذيين الذين هم عاملون في الشركة، وجميع المديرين ، تحتاج إلى جعل القسم 16 إيداعات النموذج 4 و أو النموذج 5 على منح مخزون مقيدة زمن الاستحقاق تحقق مع سكرتير الشركة أو العامة لس لقواعد إيداع الأوراق المالية المقيدة التي لا تستند إلا إلى اجتماع عقبات الأداء قواعد المجلس الأعلى للتعليم التي تعزز الكشف عن التعويض التنفيذي المعتمدة في عام 2006 تتطلب تقارير الوكيل أكثر تفصيلا لمنح الأسهم المقيدة و رسو من اللوائح السابقة لم التفاصيل تظهر تحت جوائز ستوك في الجداول الوكيل والحواشي للمكافآت التعويضات المكافئة من جوائز الخطة جوائز الأسهم المتميزة في نهاية السنة المالية والخيار تمارين الخيار والأسهم المكتسبة. المخزون المقيد لم يعد يتم اعتباره مجرد دفع لنبض، وخاصة أن الشركات تضيف الأداء الميزات التي تؤدي المنحة أو الاستحقاق. إذا كنت قد تكون في حوزة معلومات غير علنية هامة عن شركتك، سوف تحتاج أيضا إلى النظر في وضع خطة تداول القاعدة 10b5-1 لبيع الأسهم بعد أن تصبح مكتسبة. المخزون المقيد لم يعد خداع كما تدفع فقط لنبض، خاصة وأن الشركات تضيف ميزات الأداء التي تؤدي إلى منحة أو استحقاق ألثوغ ويتوقع الخبراء أن خيارات الأسهم سوف تستمر كجائزة حافز على المدى الطويل الأولية لجذب وتحفيز والاحتفاظ الموظفين الرئيسيين والمديرين التنفيذيين، ودور وحدات رسو على وجه الخصوص ينمو الدراسات الاستقصائية تبين أنه هو البديل الرئيسي لخيارات الأسهم تقدير فوائدها وفهم تفاصيل التخطيط الضريبي والمالي ذات الصلة سوف تساعدك على تحقيق أقصى قدر من قيمتها. ريتشارد فريدمان هو نائب رئيس مجموعة التعويضات الفوائد في شركة أيكو، الشركة الرائدة في مجال توفير خدمات التخطيط المالي للمديرين التنفيذيين في الشركات العامة نشرت هذه المقالة فقط لمحتواه ونوعيته لا المؤلف ولا شركته تعويض لنا في مقابل نشرها. طباعة هذا المقال. حذف هذا المقال. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم الواردة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة في إطار خطة شراء الأسهم الموظف أو خيار خطة الأسهم حافز إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. إعادة النشر إلى النشر 525 الخاضعة للضريبة و غير قابلة للتجزئة الدخل للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت الخيار القانوني أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند تلقي أو ممارسة الخيار قد تكون خاضعا لضريبة بديلة بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع المخزون الذي اشتريته من خلال ممارسة الخيار. المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من الصورة الدخل العادي إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، فضلا عن قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيف يتم الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الخيارات المالية الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم المطلوبة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم الموظف - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، يجب عليك استلم من رب عملك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 c هذا النموذج سوف يقدم التواريخ والقيم الهامة n إيد لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان السوق العادلة يمكن تحديد قيمة الخيار بسهولة. قيمة السوق العادلة المحددة بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك من خلالها تحديد بسهولة والقيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. لا يتم تحديدها بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير المالية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة بالنسبة للخيارات غير النظامية دون وجود قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، أقل من المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كربح أو خسارة رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.Page لاست تمت المراجعة أو التحديث في 17 شباط (فبراير) 2017.

No comments:

Post a Comment