هي من المخزون خيارات تخضع للضريبة كما هو و العاديين الدخل

كيف يتم تقييد الأسهم المقيدة و رسوس. تعويض الموظف هو الإنفاق الرئيسي لمعظم الشركات لذلك، العديد من الشركات تجد أنه من الأسهل لدفع جزء على الأقل من تعويض موظفيها في شكل الأسهم هذا النوع من التعويض له ميزتان يقلل من المبلغ من التعويضات النقدية التي يجب على أرباب العمل دفعها، وأيضا بمثابة حافز لإنتاجية الموظفين هناك العديد من أنواع التعويض الأسهم ولكل منها مجموعة خاصة بها من القواعد واللوائح تواجه المدراء التنفيذيين الذين يتلقون خيارات الأسهم مجموعة خاصة من القواعد التي تقيد الظروف والتي يمكن بموجبها ممارسة وبيعها هذه المادة سوف تدرس طبيعة الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة رسوس وكيف تخضع للضريبة. ما هي الأسهم المقيدة. المخزون المقيد هو، بحكم التعريف، الأسهم التي تم منحها إلى التنفيذي الذي هو غير قابلة للنقل، وتخضع للمصادرة بموجب شروط معينة، مثل إنهاء الخدمة أو عدم الوفاء بأي من الشركات أو الشركات معايير الأداء الذاتية كما أن الأسهم المقيدة تصبح متاحة عموما للمتلقي بموجب جدول استحقاق متدرج يستمر لعدة سنوات. على الرغم من وجود بعض الاستثناءات، فإن معظم الأسهم المقيدة تمنح للمديرين التنفيذيين الذين يعتبرون لديهم معرفة من الداخل للشركة، مما يجعلها مع مراعاة لوائح التداول الداخلية بموجب المادة 144 من قانون الشركات العليا. كما يمكن أن يؤدي عدم الالتزام بهذه اللوائح إلى المصادرة. يتمتع أصحاب الأسهم المقيدة بحقوق التصويت بنفس حقوق أي نوع آخر من المساهمين. وقد أصبحت منح الأسهم المقيدة أكثر شعبية منذ منتصف العقد الأول من القرن الحادي والعشرين عندما كانت الشركات مطلوب للحصول على منح خيار الأسهم. ما هي وحدات الأسهم المقيدة. رسوس تشبه خيارات الأسهم مقيدة من الناحية المفاهيمية، ولكن تختلف في بعض النواحي الرئيسية رسوس تمثل وعدا غير مضمون من قبل صاحب العمل لمنح عدد محدد من أسهم الأسهم للموظف عند الانتهاء من جدول الاستحقاق تسمح بعض أنواع الخطط بدفع مبالغ نقدية بدلا من ذلك من الأسهم، ولكن هذا النوع من الخطة هو في الأقلية معظم خطط ولاية أن الأسهم الفعلية للسهم لا تصدر حتى يتم الوفاء العهود الأساسية. لذلك، لا يمكن تسليم أسهم الأسهم حتى استحقاق ومصادرة المتطلبات قد تم يتم منح بعض خطط رسو للموظف أن يقرر ضمن حدود معينة بالضبط عندما يرغب في الحصول على الأسهم، والتي يمكن أن تساعد في التخطيط الضريبي على الرغم من ذلك، على عكس المساهمين المقيدة القياسية، ليس لدى المشاركين رسو أي حقوق التصويت على الأسهم خلال فترة الاستحقاق، لأنه لم يتم إصدار أي مخزونات فعليا ستحدد قواعد كل خطة ما إذا كان أصحاب رسو يتلقون مكافآت أرباح. كيف يتم فرض ضريبة على الأسهم المقيدة. تخضع الأسهم المقيدة و رسوس للضريبة بشكل مختلف عن الأنواع الأخرى من خيارات الأسهم مثل القوانين أو غير - خطط شراء الأسهم للموظفين الإستراتيجية إسبس هذه الخطط لها عادة عواقب ضريبية في تاريخ ممارسة أو بيع، في حين أن ستو مقيدة عادة ما تصبح خاضعة للضريبة عند الانتهاء من جدول الاستحقاق بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، يجب احتساب كامل المبلغ من الأسهم المكتسبة كدخل عادي في سنة الاستحقاق. المبلغ الذي يجب الإعلان عنه يتم تحديده بطرح الشراء الأصلي أو ممارسة سعر السهم الذي قد يكون صفرا من القيمة السوقية العادلة للسهم كما في التاريخ الذي يصبح فيه السهم مكتسبا بالكامل يجب الإبلاغ عن الفرق من قبل المساهمين كدخل عادي ومع ذلك، إذا كان المساهم لا يبيع الأسهم عند الاستحقاق و يبيعها في وقت الحق، فإن أي فرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ االستحقاق يتم إدراجه كأرباح أو خسائر رأسمالية. القسم 83 ب االنتخاب. يسمح لحملة الأسهم المقيدة بالإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة حصصها كدخل عادي في تاريخ منحها، بدلا من أن تصبح مكتسبة، إذا رغبت في ذلك يمكن أن يؤدي هذا الانتخاب إلى خفض كبير في مقدار الضرائب التي تدفع أوبو حيث أن سعر السهم في وقت المنح هو في كثير من الأحيان أقل بكثير مما كان عليه في وقت الاستحقاق لذلك، يبدأ العلاج بالأرباح الرأسمالية في وقت المنح وليس عند الاستحقاق يمكن أن يكون هذا النوع من الانتخابات مفيدا بشكل خاص عندما تكون فترات أطول من الوقت المتاح بين عندما يتم منح الأسهم وعند استحقاقها خمس سنوات أو أكثر. المثال - الإبلاغ عن المخزون المقيد جون وفرانك كلاهما المديرين التنفيذيين الرئيسيين في شركة كبيرة يتلقى كل منهم منح الأسهم المقيدة من 10،000 سهم للصفر دولار يتم تداول أسهم الشركة في 20 للسهم الواحد في تاريخ المنحة يعلن جون إعلان الأسهم عند الاستحقاق بينما فرانك ينتخب للمعالجة القسم 83 ب ولذلك، جون يعلن لا شيء في سنة المنحة في حين فرانك يجب أن يبلغ 200،000 كدخل عادي بعد خمس سنوات، في تاريخ الأسهم يصبح مستحق بالكامل، السهم يتداول في 90 للسهم الواحد جون سوف تضطر إلى الإبلاغ عن ضخمة 900،000 من رصيده الأسهم والدخل العادي في سنة من الاستحقاق، في حين فرانك تقارير ن إلا إذا كان يبيع أسهمه، والتي ستكون مؤهلة للحصول على العلاج المكاسب الرأسمالية ولذلك، يدفع فرانك معدل أقل على غالبية حصيلة الأسهم، في حين يجب على جون دفع أعلى معدل ممكن على كامل مبلغ المكاسب المحققة خلال فترة الاستحقاق. لسوء الحظ، هناك خطر كبير من المصادرة المرتبطة بالانتخابات القسم 83 ب التي تذهب إلى أبعد من المخاطر المصادرة القياسية الكامنة في جميع خطط الأسهم المقيدة إذا كان فرانك يجب أن يغادر الشركة قبل أن تصبح الخطة مخولة، وقال انه سوف يتخلى عن جميع الحقوق في على الرغم من أنه أعلن 200،000 من الأسهم الممنوحة له كدخل لن يكون قادرا على استرداد الضرائب التي دفعها نتيجة انتخابه تتطلب بعض الخطط أيضا الموظف لدفع جزء على الأقل من الأسهم في تاريخ المنح، ويمكن الإبلاغ عن هذا المبلغ كخسارة رأسمالية في ظل هذه الظروف. تثبيت وحدات رسو. الضرائب المفروضة على وحدات رسوس أبسط قليلا من المقاييس القياسية خطط المخزونات نظرا لعدم وجود مخزون فعلي صادر عن المنحة، لا يسمح بالانتخاب في القسم 83 ب وهذا يعني أن هناك تاريخا واحدا فقط في عمر الخطة التي يمكن الإعلان عن قيمة السهم فيها. القيمة السوقية للسهم في تاريخ الاستحقاق، والذي هو أيضا تاريخ التسليم في هذه الحالة ولذلك، يتم الإبلاغ عن قيمة الأسهم كدخل عادي في السنة يصبح المخزون مستحق. الخط السفلي. هناك العديد من أنواع مختلفة من الأسهم المقيدة، وقواعد الضرائب والمصادرة المرتبطة بها يمكن أن تكون معقدة جدا هذه المقالة تغطي فقط أبرز هذا الموضوع، وينبغي ألا تفسر على أنها المشورة الضريبية لمزيد من المعلومات، استشارة المستشار المالي الخاص بك. استطلاع أجرته الولايات المتحدة مكتب إحصاءات العمل للمساعدة في قياس الوظائف الشاغرة فإنه يجمع البيانات من أرباب العمل. أقصى قدر من الأموال يمكن للولايات المتحدة الاقتراض تم إنشاء سقف الديون بموجب قانون ليبرتي السندات الثانية. التي إنتير حيث تقوم مؤسسة الإيداع بإقراض الأموال المحفوظة في الاحتياطي الفيدرالي إلى مؤسسة إيداع أخرى (1). قياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمني أو سوقي معين يمكن قياس التقلب. وقد تصرف الكونغرس الأمريكي في عام 1933 القانون المصرفي الذي يحظر على المصارف التجارية المشاركة في الاستثمار. وتشير الرواتب غير الزراعية إلى أي وظيفة خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو حافز خيار الأسهم خطة إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو غير الأسهم الأسهم اختيار أيون. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير مقيم الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في الخاص بك الدخل الإجمالي عند استلام أو ممارسة الخيار ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، عليك أن تعامل الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل كأجور، إلى أساس السهم في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في المخزون الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، فضلا عن قواعد ل و يتم الإبلاغ عن الدخل وكيف يتم الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. خيارات الأسهم الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم المطلوبة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم الموظف - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، يجب عليك استلم من رب عملك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عن عودتك. نستاتوتوري خيارات الأسهم. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. تحديد القيمة العادلة العادلة بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي بموجبها يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب عليك الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يتم تحديدها بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير المالية لا يكون لها سوق عادلة يمكن تحديدها بسهولة القيمة بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها، لا يوجد حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار لدیھم دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بیع المخزون الذي تلقیتھ من خلال ممارسة الخیار مكاسب أو خسائر مائلة للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، الرجوع إلى منشور 525.Page آخر مراجعة أو تحديث 17 فبراير 2017.الحصول على أقصى قدر من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن للموظفين خطة خيار الأسهم يمكن أن تكون أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح ل وهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط منذ فترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين، وفي السنوات الأخيرة أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين للأسف، لا يزال بعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها الأسهم موظفيها فهم طبيعة الضرائب خيارات الأسهم وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا بيرك مربحة. ما هو الخيار الأسهم الموظف خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر عن صاحب العمل إلى موظف لشراء مبلغ محدد من أسهم الشركة الأسهم بسعر ثابت لفترة محدودة من الوقت هناك نوعان من التصنيفات واسعة من الخيارات الأسهم الصادرة غير المؤهلة خيارات الأسهم نسو والحوافز خيارات الأسهم ISO. Non المؤهلين خيارات الأسهم تختلف عن خيارات الأسهم حافز بطريقتين أولا، وتقدم المنظمات غير الحكومية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين وعلى النقيض من ذلك، محفوظة إسو بدقة للموظفين بشكل أكثر تحديدا، والمديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين يتم إعطاء خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها قانون الإيرادات الداخلية أكثر على هذا العلاج الضريبي مواتية ويرد أدناه. نسو و إسو خطط تشترك في سمة مشتركة أنها يمكن أن يكون معقدا المعاملات ضمن هذه الخطط يجب أن تتبع الشروط المحددة المنصوص عليها من قبل اتفاقية صاحب العمل و قانون الإيرادات الداخلية. Grant التاريخ، انتهاء الصلاحية، الانتصاف و ممارسة للبدء، لا يتم منح الموظفين عادة ملكية كاملة من الخيارات في تاريخ بدء العقد يعرف أيضا باسم تاريخ المنحة يجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف باسم شش الاستحقاق عند بدء خیاراتھم یبدأ جدول الاستحقاق في الیوم الذي یتم فیھ منح الخیارات ویحدد التواريخ التي یستطیع الموظف فیھا ممارسة عدد محدد من الأسھم علی سبیل المثال، قد یمنح صاحب العمل 1،000 سھم في تاریخ المنح، ولکن سنة من في ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من 1،000 سهم تم منحها في البداية بعد سنة واحدة، و 200 سهم أخرى، وهلم جرا جدول الاستحقاق يليه تاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يمنح الخيار الأسهم الموظف بسعر محدد، والمعروفة باسم سعر ممارسة هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفع لممارسة له أو خياراتها سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب الذي يسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم حساب عنصر الصفقة بطرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في التاريخ يتم ممارسة الخيار. تاكسينغ خيارات الأسهم الموظف لديها قانون الإيرادات الداخلية أيضا مجموعة من القواعد التي يجب على المالك طاعة لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده أو فرض الضرائب على خيار الأسهم العقود تعتمد على نوع الخيار المملوكة. لخيارات الأسهم غير المؤهلة نسو. المنحة ليست حدثا خاضعا للضريبة. التدريب يبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار غير مؤهل الأسهم هو التعويض ويتم فرض ضريبة على العاديين معدلات ضريبة الدخل على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة هو 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 × 100 2،500 ملاحظة بأننا نفترض أن هذه الأسهم مملوكة 100. بيع الأمن يؤدي حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف لبيع الأسهم على الفور أو أقل من عام من ممارسة الرياضة، وسيتم الإبلاغ عن المعاملة باعتبارها قصيرة تي أو الأرباح والخسائر الرأسمالية، وتخضع للضريبة وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية إذا قرر الموظف بيع الأسهم بعد عام من العملية، فسيتم تسجيل البيع كربح أو خسارة رأسمالية طويلة الأجل وسيتم تخفيض الضريبة. Incentive خيارات الأسهم إسو تلقي معاملة ضريبية خاصة. المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي البديل البديل الحد الأدنى AMT. The الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث في بيع إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یتم معاملة عنصر المساومة کإیرادات عادیة. سیتم التعامل مع المکاسب الناتجة عن العقد کمکسب رأسمالي طویل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالیة یجب الاحتفاظ بالسھم لمدة 12 شھرا بعد التمرين وينبغي عدم بيعها حتى بعد سنتين من تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم أ منحت في 1 يناير 2007 100 منتهية تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في ذلك o الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت استراتيجية خيار الأسهم مهم، وهناك اعتبارات أخرى يتعين اتخاذها جانب رئيسي آخر من تخطيط خيار األسهم هو تأثير هذه األدوات على تخصيص األصول بشكل عام لكي تكون أي خطة استثمار ناجحة، يجب أن تكون األصول متنو عة بشكل صحيح يجب أن يكون الموظف حذرا من المراكز المركزة على أسهم أي شركة. يشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم خطة الاستثمار الشاملة في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، انها ببساطة أكثر أمانا للتنويع استشارة متخصص مالي أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. خلاصة القول من الناحية النظرية، الخيارات هي طريقة دفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة ر هان من خلال تقديم لهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الفداء والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وغالبا ما تفوت على بعض الأموال التي تولدها هذه العقود تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك على الفور بعد ممارسة الرياضة سوف تحفز على أعلى ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير تنتظر حتى يؤهل بيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن يوفر لك مئات ، أو حتى الآلاف. الاستطلاع الذي قام به مكتب الولايات المتحدة لإحصاءات العمل للمساعدة في قياس الوظائف الشاغرة فإنه يجمع البيانات من أرباب العمل. أقصى قدر من الأموال يمكن للولايات المتحدة الاقتراض تم إنشاء سقف الديون بموجب قانون السندات الحرية الثانية. الثانية سعر الفائدة الذي تقدم فيه مؤسسة الإيداع الأموال المحفوظة في الاحتياطي الاتحادي إلى مؤسسة إيداع أخرى. (1) ن من العوائد لمؤشر الأمن أو السوق معين ويمكن إما التقلب إما أن يقاس. نعمل الكونجرس الأمريكي مرت في عام 1933 كما القانون المصرفي، الذي يحظر على البنوك التجارية من المشاركة في الاستثمار. تشير الرواتب غير الزراعية إلى أي وظيفة خارج المزارع، خاصة والأسر المعيشية والقطاع غير الربحي مكتب العمل الأمريكي.