ضريبة الاستقطاع على اساس الحوافز الأسهم خيارات

الحجب على تعويضات الأسهم. كيفية التعامل مع حجب عند ممارسة خيار أو تلقي الأسهم كتعويض. الاحتفاظ مطلوب لبعض أشكال تعويض الأسهم المقدمة للموظفين عندما يأخذ التعويض شكل الأسهم، ترتيبات خاصة ضرورية لتلبية الحجب لا يجوز الحصول على معظم أنواع تعويضات الأسهم من قبل غير الموظفين مثل أعضاء مجلس الإدارة أو المستشارين وكذلك الموظفين مطلوب فقط حجب الموظفين، وفي بعض الحالات، الموظفين السابقين لاحظ أنه إذا كنت أرين موظف لك ليرة لبنانية بشكل عام، على دفع ضريبة العمل الذاتي على أي مبلغ يتم التعامل معه كتعويض عن الخدمات. عندما يكون الحجب مطلوبا. وبصفة عامة، يكون الاحتياط مطلوبا في الحالات التي يطلب فيها من الموظف الإبلاغ عن دخل التعويض. الاسترداد مطلوب عند تلقي منحة من الأسهم المكتسبة أو إجراء الانتخابات القسم 83 ب للمخزون غير المستحق. ويثهولدينغ مطلوب عندما كنت غير مستحق سابقا سترات سترات على افتراض أنك لا تجعل القسم 83b الانتخابات. ويثولدينغ مطلوب عند ممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين. هناك استثناء لهذه القاعدة العامة إذا قمت بإجراء التخلص من الاستبعاد من الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار الأسهم حافز، أو لديك للإبلاغ عن دخل التعويض من التصرف في الأسهم التي حصلت عليها في إطار خطة شراء الأسهم الموظف، و إرس لا يتطلب حجب. كيفية تلبية متطلبات. المشكلة الخاصة في حجب على التعويض المدفوع في الأوراق المالية هو أنك لا تحصل على أي نقد بطبيعة الحال إرس تصر على أن الحجب يتم توفيرها نقدا كيف يمكنك توفير حجب النقدية عندما كنت لا تتلقى أي نقد. بعض الشركات تساعد في هذه المشكلة من خلال تقديم شكل من أشكال التعويض النقدي الذي يذهب جنبا إلى جنب مع تعويض الأسهم هذا قد يأخذ شكل مخزون الأسهم الحق أو خطة المكافأة النقدية ملاحظة، ومع ذلك، إذا كانت الشركة تغطي الحجب الخاص بك، فإن المبلغ الذي يدفع لهذا الغرض هو إضافة دخل لك. مثال تستلم مخزون بقيمة 20000، والتخفيض هو 6،600 إذا كانت الشركة تغطي هذا الحجب بالنسبة لك، عندها لديك 6،600 آخر من دخل التعويضات ويجب على الشركة أن تحجب ذلك يجب على الشركة تقديم 10،000 لتغطية جميع القواعد في هذا المعدل من حجب من بين الايجابيات الضريبية، وهذا ما يسمى إحصاء الدفع. تتوقع معظم الشركات لك لتغطية الحجب وهذا يعني أنك يجب أن تأتي مع النقد ودفعها للشركة، والتي في بدوره يدفع إلى مصلحة الضرائب قد تضطر إلى سحب هذا المبلغ من المدخرات، أو ربما حتى الاقتراض لتغطية الدفع قد يكون من الممكن استخدام الأسهم التي تلقيها مرة أخرى كضمان للقرض. نهج واحد هو بيع بعض أو كل من والسهم الذي تم تقديمه كتعويض، واستخدام عائدات البيع لتلبية متطلبات الاستقطاع يجوز للشركة التي تقدم التعويض أن توافق على إعادة شراء بعض الأسهم، أو ترتيب لبيعها من قبل وسيط، على سبيل المثال في هذه الحالات تحتاج إلى النظر في الآثار الضريبية للبيع فضلا عن استلام الممتلكات. عينة من حجب. بغض النظر عن كيفية تلبية الاحتياجات، فإن اقتطاع ضريبة الدخل يكون الائتمان على إيراد ضريبة الدخل الخاص بك، والحد من الخاص بك الضرائب المستحقة أو زيادة استرداد الخاص بك يمكنك تضمين ر الاستقطاع في أساس الأسهم التي تلقيتها، على الرغم من أنه كان المبلغ الذي كان عليك أن تدفع للشركة عند استلامها. يجب أيضا أن تدرك أن الحجب لا يغطي بالضرورة المسؤولية الكاملة الخاصة بك على الأسهم التي تلقيتها يتم حجب وفقا للقواعد التي تم تصميمها لتكون قريبة إلى حد معقول من الضريبة الفعلية في معظم الحالات، ولكن الضريبة الفعلية على هذا الدخل قد تكون أعلى. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كما دفع لخدماتك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. تندرج تحت خطة شراء أسهم الموظفين أو خيار خيار حافز الأسهم إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير قابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير مقيم الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار ومع ذلك، فإنك قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع المخزون الذي اشتريته من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كرأس مال الربح أو الخسارة ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي الإعلان (د) هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، فضلا عن قواعد عند الإبلاغ عن الدخل كيف يتم تسجيل الدخل لأغراض ضريبة الدخل. خيار الأسهم المالية - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز تحت القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ والقيم الهامة اللازمة ل تحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم الموظف - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ المستحق من رأس المال والدخل العادي للإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كانت القيمة السوقية العادلة للخيار يمكن تحديدها بسهولة. تحديد القيمة العادلة العادلة بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة من خيار وقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يتم تحديدها بسهولة القيمة العادلة في السوق - معظم الخيارات غير الرسمية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة بالنسبة للخيارات غير النظامية دون تحديدها بسهولة القيمة السوقية العادلة، لا يوجد حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة لل الأسهم المستلمة عند التمرين، أقل من المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة والإبلاغ متطلبات الرجوع إلى النشر 525.Page آخر تمت مراجعته أو تحديثه في 17 فبراير 2017.Home المقالات خيارات الأسهم والحد الأدنى البديل خيارات AMT. Incentive للأسهم البديلة يمكن أن تكون إسو طريقة جذابة لمكافأة الموظفين ومقدمي الخدمات الآخرين على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ومن ثم لدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا إلى الحد الأدنى البديل الضرائب أمت، وسيلة بديلة لحساب الضرائب أن بعض المدون s يجب استخدام أمت يمكن في نهاية المطاف فرض ضرائب على حامل إسو على انتشار أدركت على ممارسة على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية ل ISOs. First، فإنه من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم الحوافز مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10 عندما يختار الموظفين لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10 إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، يدفع الموظف على الفور ضريبة على الفرق 20 يسمى انتشار في معدلات ضريبة الدخل العادية تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ الأسهم أو بيعها مع إسو، يدفع الموظف أي ضريبة على السابق ولا تحصل الشركة على أي خصم، وبدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد سنة من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع إذا لم تستوف هذه الشروط ، فإن الخيارات تخضع للضريبة كخيار غير مؤهل بالنسبة للموظفين ذوي الدخل الأعلى، فإن الفرق الضريبي بين إسو و نسو يمكن أن يصل إلى 19 6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى الأسهم تباع هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف والفرق بين الشراء وسعر المنحة يخضع ل أمت تم سن أمت لمنع الدخل الأعلى دافعي الضرائب من دفع ضريبة ضئيلة جدا لأنها كانت قادرة على اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات مثل انتشار على ممارسة إسو ويتطلب أن دافعي الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة تكلس أن يعلموا ما يدينون به بطريقتين أولا، أنهم يعرفون مقدار الضريبة التي يدينون بها باستخدام القواعد الضريبية العادية ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا الآن أعلى الرقم، وحساب أمت تسمى هذه الإضافات بنود تفضيلية وانتشار على خيار الأسهم حافز ولكن ليس نسو هي واحدة من هذه البنود بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة تصل إلى 175،000 أو أقل في عام 2013، ومعدل الضريبة أمت هو 26 للمبالغ فوق وهذا هو المعدل 28 إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. لكن نقطة واحدة معظم المقالات حول هذه المسألة لا توضح أنه إذا كان المبلغ المدفوع تحت أمت يتجاوز ما كان سيتم دفعها في ظل القواعد الضريبية العادية التي سنة، يصبح هذا الزائد أمت الحد الأدنى الائتمان الائتمان متس التي يمكن تطبيقها في السنوات المقبلة عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. تحقيق الحد الأدنى البديل الضرائب. الجدول أدناه، والمستمدة من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير العميل ايدو كاتيون في تشارلز شواب يظهر حسابا أساسيا في أمت إضافة دخل عادي خاضع للضريبة خصومات طبية طبية محددة الخصومات المفصلة المتنوعة تخضع لاقتطاع ضريبة العقارات المحلية الدولة أمت الإعفاءات الشخصية انتشار على ممارسة إسو الأولية أمت الدخل الخاضع للضريبة طرح أمت الإعفاء القياسي 78،750 لعام 2012 فيلرز المشتركة 50،600 بالنسبة للأشخاص غير المتزوجين 395 37 من أجل الزواج المتزوجين على حدة ينخفض ​​هذا المبلغ بمقدار 25 سنتا لكل دولار من دولارات الولايات المتحدة من الدخل الخاضع للضريبة عن 000 150 للأزواج و 500 112 للأشخاص العزاب و 000 75 للايداع المتزوجين على حدة الدخل الفعلي من الدخل الخاضع للضريبة المضاعف الفعلي أمت الإيرادات الضريبية الخاضعة للضريبة 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ أكثر من ذلك الحد الأدنى المؤقت الضرائب طرح الضريبة الحد الأدنى المؤقت - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفع مبلغ أمت بالإضافة إلى الضرائب العادية. المبلغ أمت ، ومع ذلك، يصبح الائتمان الضريبي المحتملة التي يمكنك طرح من فاتورة الضرائب في المستقبل إذا كان في ووبسكونت السنة الضريبية العادية الخاصة بك تتجاوز أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق كم كنت يمكن المطالبة يعتمد على مقدار اضافية دفعت عن طريق دفع أمت في السنة السابقة التي توفر الائتمان التي يمكن استخدامها في السنوات المقبلة إذا كنت تدفع، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل المبلغ الذي سوف يدعي أن يكون الفرق بين الضريبة العادية المبلغ وحساب أمت إذا كان المبلغ العادي هو أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كقرض، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه حتى. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة أي شخص يحتمل أن تخضع ل أمت يجب استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب الجينات فإن الأشخاص ذوي الدخول أكثر من 75،000 سنويا هم مرشحين أمت ولكن لا يوجد خط تقسيم مشرق. طريقة واحدة للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف لبيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول إذا كان الموظف سيقوم بشراء وبيع أسهم كافية لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب مستحقة، ثم يحتفظ بالأسهم المتبقية كما إسو على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات والحفاظ على 5000 في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، مع سعر ممارسة من 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار أو 100،000 بعد الضرائب، وهذا من شأنه أن يترك حوالي 50،000، عد المرتبات، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات في السنة التالية، يجب على الموظف أن يدفع أمت على ما تبقى من 100،000 سهم للأسهم التي لم يتم بيعها، والتي قد تصل إلى 28،000 ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقود المتبقية إلى التعامل مع هذا نوتر استراتيجية جيدة هي ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من هذا العام وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات على سبيل المثال، افترض جون يمارس إسو في يناير كانون الثاني في 10 للسهم الواحد في الوقت الذي أسهم تستحق 30 لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 انتشار يخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية المقبل جون يحمل على الأسهم، ولكن الساعات السعر عن كثب بحلول ديسمبر كانون الاول ، فهي تستحق فقط 17 جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع محاسب له تنصحه أن كل من 20 انتشار ستخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني سوف يدين جون ضريبة حوالي 5 20 للسهم الواحد هذا هو الحصول على غير مريح بالقرب من 7 الربح جون لديها الآن على أسهم في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون لدفع 5 20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا، ومع ذلك، يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه في المقابل، وقال انه ل ل دفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار القاعدة هنا هو أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية المستحقة على انتشار إذا كان أعلى من المعرض القيمة السوقية أكثر من 30 في هذا المثال، يستحق ضريبة الدخل العادية على مقدار انتشار في ممارسة، وضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل مستحقة على الفرق الإضافي المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال. من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر لا يزال سعر السهم قويا، يمكن جون الاستمرار لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج الأرباح الرأسمالية من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر يجب أن يحتفظ الأسهم قبل اتخاذ قرار للبيع في وقت لاحق في في السنة التي يمارسها، كلما زاد خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد إذا كان جون ينتظر حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو ما يصل، ثم الأشياء هي حقا بل إيك انه لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار وكذلك لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع له ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وفاز ر تضطر لدفع الضرائب مرتين. في النهاية، إذا كان جون لديه الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، وقال انه يمكن أن تمارس الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسوه وهذا سوف يرفع من مبلغ ضريبة الدخل العادية يدفع، ويمكن أن يدفع مجموع فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه أمت وهذا يعني أنه لن يكون أمت العام المقبل لدفع. من الجدير بالذكر أن إسو توفر فائدة ضريبية للموظفين الذين يخططون طوعا لخطر الاحتفاظ على أسهمهم أحيانا هذا الخطر لا عموم كما أن التكلفة الحقيقية ل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي تتجاوز به الضرائب العادية المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يحملون سهم واي ثوت حقا معرفة العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت متأخرا جدا لتعلم لديهم لدفع.